Если вы собираетесь открыть свой бизнес, то столкнетесь с выбором формы собственности и чаще всего выбор стоит между ООО и ИП. Что выгоднее выбрать и какие «подводные камни» двух вариентов, разберем подробно все нюансы.
Существует пять существенных отличий:
1.ИП - это физическое лицо, а ООО - это юридическое лицо.
Т.е., Имеется отличие по правовому статусу. ИП-шник - это человек зарегистрировавшийся, как предприниматель и если он обанкротится, то рискует потерять свое личное имущество. Однако, существует список, имущество из которого по закону взыскать невозможно:• Единственное жилье;• Одежда, обувь и предметы домашней обстановки;• Продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума;• Другие вещи, необходимые для жизни.Существует заблуждение, что при банкротстве ООО, есть риск потерять минимум 10 тыс.рублей (уставный капитал), однако в действительности риск больше. При банкротстве ООО, отвечать по долгам будет директор и собственники организации. Личное имущество им удастся сохранить, только если докажут, что обанкротились в результате действий в интересах ООО. Смысл простой, кто допустил банкротство, тому и придется заплатить все обязательные платежи.
2. ООО могут создать несколько человек собственников, а ИП владеет бизнесом единолично.
ИП подойдет тем, кто собирается в одиночку владеть и управлять бизнесом, т.е. без сотрудников, за все отвечать самостоятельно. ООО выберут те, кто хочет создать бизнес совместно с партнерами (в доле могут состоять до 50 человек), при этом бизнесом должен управлять один человек, директор, им может стать любой сторонний человек или кто-нибудь из собственников. Однако, даже если учредитель ООО один и он сам управляет бизнесом, то он должен заключить с организацией трудовой договор и платить «себе» зарплату.
3. В ООО придется нанять бухгалтера, а ИП может обойтись без бухгалтера.
ООО не может работать без бухучета, сложной упорядоченной системы специального учета движения товар - деньги, выплаты зарплаты, налоговой отчетности и т.д. Без спец подготовки или консультаций по бухгалтерии с бухучетом не справиться и нужно обращаться к бухгалтеру. Для маленького бизнеса лучше использовать ИП, это сильно упростит бухгалтерию и документооборот. Предприниматели от сложного бухучета освобождены и без бухгалтера можно обойтись. Также, для ИП имеется ряд налоговых послаблений, например система налогообложения, при которой не нужно сдавать отчетность в налоговую - патент. А ИП без сотрудников на УСН и ЕНВД могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов.
4. ИП распоряжается выручкой как захочет, а учредители ООО получают дивиденды раз в квартал, не чаще.
Очень важное отличие, т.к. ИП может в любое время использовать выручку на свои личные нужды. В то время, как в ООО так делать запрещено и заработанные деньги можно использовать только на оправданные цели во благо и развитие компании. Учредители ООО могут рассчитывать только на дивиденды, и то только если имеется чистая прибыль и не чаще одного раза в квартал с уплатой налога 13% НДФЛ. Т.е. из ООО вывести прибыль значительно сложнее и дороже, нежели ИП.
5. ИП не может приостановить работу без затрат.
Каждый ИП обязан платить фиксированные страховые взносы ПФР за себя, даже если у него отсутствует доход и он приостановил работу платить нужно все равно. Сейчас фиксированная сумма страховых взносов ПФР составляет 22 261,38 рублей, а если годовой доход ИП превысил 300 тыс. рублей, то к фиксированной сумме нужно будет доплатить 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей.
Более подробно в приведенной ниже таблице отличий ИП от ООО с плюсами и минусами.
ИП |
ООО |
Свобода и меньше налог. Предприниматель выводит и тратит свой личный доход сразу и как хочет (может распоряжаться средствами на расчетном счету как ему угодно). Он не учитывает его нигде и не платит с него налог. |
Минус 13% и отчет. Учредители ООО платят 13% (до 2015 года было 9%) с дивидендов т.е. с любой прибыли личной. У ИП такого налога нет. Выходит, у организаций нагрузка в любом случае + 13%. Также, снятие денег с расчетного счета (а иметь его обязательно для ООО) всегда должно быть отражено в бухучете. |
В ПФР капает всегда. Предприниматель платит фиксированный платеж в ПФР. В 2015 году - 22 261,38 руб./год +1% от сумм дохода свыше 300 000 руб./год. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при нулевом доходе. При простое ИП должен платить взносы или бегать закрывать-открывать. |
Нужно оформлять директора по всем правилам. Директор платит отчисления с зарплаты, как и все сотрудники. Многие компании вообще не начисляют зарплату директору (тем более если он же учредитель), однако реакция контролирующих органов на это неоднозначная. При простое можно просто отправить директора в отпуск за свой счет. |
Нет бухучета. ИП не обязан вести бухучет (баланс и отчет о прибылях и убытках). |
Есть бухучет. С 2013 года все компании обязаны вести и сдавать бухучет независимо от формы налогообложения. Если доходов и/или расходов много то без бухгалтера не обойтись. |
Если один то нет ПФР и ФСС. Если ИП один, без работников то он не должен сдавать ежеквартальные отчеты в ПФР и ФСС за работников. |
Всегда есть отчеты за работников. Организация всегда обязана ежеквартально подавать РСВ-1 и 4-ФСС. И это еще не все: 2-НДФЛ. А с 2016 года еще и 6-НДФЛ. |
Свободная география. Регистрация предпринимателей производится по месту жительства (тому что указано в паспорте). Если в паспорте нет постоянной регистрации, то возможно регистрировать по временной. Работать бизнесмен может где угодно в России. Регистрировать филиалы не нужно. |
В других городах нужно оформляться. Регистрация компаний производится по юридическому адресу головного офиса. Для работы в других городах обычно требуется регистрировать филиалы, представительства, обособленные подразделения. Если требуется регистрация филиала, при этом теряется право на УСН. Хотя можно регистрировать обособленное подразделение тогда право на УСН не потеряется. С 2016 года при регистрации представительства также не теряется право на УСН. |
Меньше первоначальных трат. Регистрация ИП: не требуется устав, уставной капитал, и даже печать и расчетный счет. |
Больше трат при регистрации и потом. Регистрация ООО: требуется устав, уставной капитал (хотя и маленький 10 000), печать и расчетный счет. |
Отвечает всем и всю жизнь. Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, даже после закрытия. Обязательства ИП после прекращения деятельности никуда не деваются. Сложнее судиться, но в суд подать можно даже после закрытия ИП на физ.лицо. |
Отвечает только юр.лицо. Учредители ООО отвечают по обязательствам в рамках уставного капитала. После ликвидации ООО обязательства прекращаются. |
Не солидно. Многие компании не хотят работать с предпринимателем считая ИП менее престижными и надежными. Есть также строгие ограничения у многих гос.структур давать госзаказы только организациям. |
Престиж. Организация более солидно и для некоторых партнёров единственно-возможная форма. Нужно уточнять насколько это критично у партнеров и смотреть требования в тендерах. |
Ограничения деятельности. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем (за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью (турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств (реализацией можно) и некоторыми другими |
Ограничений таких нет. Организации могут заниматься этими видами деятельности. |
Можно патент. Только ИП вправе выбрать патентную систему налогообложения. Это выгодный режим для малого бизнеса. |
Патент запрещен. Организации такую систему выбрать не могут. |
Проще с наличкой работать. Предприниматель не обязан соблюдать кассовую дисциплину и следить за лимитом кассы (с 2012 года ИП всё-таки обязали вести её, но в июне 2014 снова отменили) |
Есть денежная дисциплина по закону. В организации всегда соблюдают кассовую дисциплину (ПКО, РКО и журнал кассира-операциониста) и следить за лимитом кассы |
Проще создать. Госпошлина регистрации ИП - 800 рублей. В целом процедура регистрации ИП намного проще. |
Сложнее создать. Госпошлина регистрации ООО - 4000 рублей. |
Всегда один владелец. Регистрируется только на одного человека. ИП для ведения законно оформленного совместного бизнеса не подходит. |
Возможно несколько владельцев. Может быть несколько соучредителей(до 50). В Организации возможен правильно оформленный совместный бизнес. |
Сложнее с инвестициями и кредитом. Менее привлекателен для инвесторов. Юридически сложнее описать план и обязательства. Официально не ведут бухучет, поэтому и фин. положение проследить сложнее. Банки зачастую не дают кредитов и ипотеки, либо требуют залог, поручителей. Самого ИП в залог не оставишь. |
Более доступны инвестиции и кредиты. Для инвесторов более привлекателен. Возможность прописать в Уставе доп. обязательства, сделать инвесторов соучредителями или другие. Для банков само ООО и его имущество может выступать залогом. |
Небольшие штрафы т.к. это физ.лицо. Административная ответственность: приравнен к должностному лицу и максимальный штраф - 50 000 рублей |
У организаций штрафы обычно в разы больше. Административная ответственность: максимальный штраф - 1 000 000 рублей |
Не должен отчитываться за оборудование в своём бизнесе и откуда оно взялось. |
Должны оборудование вносить в уставный капитал. |
В ИП можно выписать доверенность, но всё равно предприниматель будет ответственным лицом и обязан подписывать первичные документы. С 1 июля 2014 года представителям ИП разрешили подписывать счета-фактуры по доверенности. |
В Компании назначается директор. Это особенно важно если у бизнеса большая география. Кроме того в одной компании с 2014 года можно назначить несколько генеральных директоров. Да ИП может работать по нескольким точкам, но назначить в них директоров не может. |
ИП нельзя продать или переоформить, можно только закрыть и потом открыть. |
Организацию можно продать или переоформить. |
Относительно просто закрыть. Ликвидируется(закрывается точнее) одним заявлением. Пошлина 160 рублей. |
Сложнее Ликвидировать (закрыть) по куче бумаг. Пошлина 800 рублей. |
Без протоколирования ИП принимает хозяйственные решения. |
Протоколируя решения ООО принимает их. Лишние штрафы. |
Налоговые системы УСН (упрощенка), ЕНВД - одинаковые. На ОСНО У ИП - НДФЛ, у ООО - налог на прибыль. У предпринимателей есть также возможность выбрать ПСН.
ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Компании на ОСНО — платит.
Организации на ОСНО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут. |
В работе с сотрудниками равны. Трудовой кодекс почти одинаков для тех и других. Также оформляют по трудовой книжке, платят НДФЛ, ФСС и пенсионные отчисления. |
Коды ОКВЭД и ОКУН общие и у предпринимателей и у компаний. |
Что лучше.
Что лучше? ИП или ООО? СОВЕТ: ИП проще и выгоднее. На первоначальном этапе лучше ИП. ООО потом можно (до) регистрировать.
Но это совсем беглый ответ. В целом, зависит этот вопрос от масштабов. Если у вас микробизнес (а тем более если вы один) то, конечно ИП. Если вы собираетесь делать что-то масштабное, с большими инвестициями и географией - то нужно ООО.
Еще вариант завести и ИП и ООО. Этот вариант часто выбирают. Например для НДС - ООО, без НДС - ИП. Для торговли алкоголем - ООО, остальными товарами - ИП.
